Stock options cpp

Administrando opções de ações pode ser um desafio para a folha de pagamento, especialmente quando as pessoas em causa já não são empregados e não há outros ganhos a partir do qual fazer deduções de origem. Estes desafios aumentaram após os requisitos de dedução de imposto de renda relacionados imposto mudou em 2018. Agora que um par de anos se passaram, seria interessante descobrir como os empregadores são compliant com as novas regras. Primeiro, vamos esclarecer que por opções de ações não queremos dizer planos de benefícios estruturados como um bônus em dinheiro com base no valor das ações da empresa, sem que as opções de ações sejam concedidas ou as ações sejam emitidas. Os pagamentos em dinheiro feitos sob esse plano de opções de ações fantasmas são bônus, pura e simples, e estão sujeitos à mesma fonte de dedução e relatórios como salário regular ou salários. Uma opção é um direito juridicamente vinculativo, do empregado para comprar ações a um preço fixo, independentemente de esse direito ser ou não exercido. Por exemplo, as consequências do benefício tributável de renunciar as opções de volta ao empregador, para um pagamento em dinheiro, são as mesmas que se tais opções tivessem sido realmente convertidas em ações. Os planos de opção de compra de ações também incluem aqueles sob os quais os empregados adquirem ações de forma definitiva, sem a etapa intermediária de uma opção. Observe que o CRA agora usa a opção de garantia de prazo para descrever opções de ações, onde o termo segurança é entendido como um substituto para os termos mais comuns de ações, ações ou patrimônio líquido. O principal desafio na administração de opções de compra de ações é o hiato que pode ser medido em anos entre os eventos que devem ser gerenciados: Conceder opções de empregados para adquirir um número específico de ações a determinado preço Tais opções são exercidas ou ações adquiridas diretamente e Empregados dispostos De suas opções ou ações para o empregador ou uma terceira parte. Simplesmente criar um plano sob o qual os funcionários podem ser concedidas opções ou adquirir ações não é algo que aciona um benefício tributável. Da mesma forma, a concessão de opções reais para a futura aquisição de acções não provoca um benefício tributável. Em vez disso, a regra geral é que um benefício tributável ocorre quando os empregados ou adquirir ações ou alienar opções de ações. Quando o empregador é uma Corporação Privada Controlada pelo Canadá (CCPC), esta regra muda para as ações emitidas, um benefício tributável é reconhecido somente quando os funcionários vendem ou de outra forma alienam ações. A distinção entre CCPC e benefícios não-CCPC é bem descrita em T4130. As CRAs benefícios tributáveis ​​e guia de subsídios, por isso não vamos repetir essa descrição aqui. O fosso potencial entre as opções de tempo é concedido eo tempo compartilhado é adquirido ou alienado, se o empregador era uma CCPC, significa que as pessoas podem deixar de ser empregados. Como isso afeta as deduções e relatórios de fonte exigidos Para fins de imposto de renda, as regras de dedução de fonte mudaram no orçamento federal de 2018. A partir desse orçamento, os benefícios tributáveis ​​das opções de ações são considerados como pagamentos em dinheiro aos empregados. As intenções explícitas dos governos, conforme declarado nos documentos orçamentários de 2018, eram que os empregadores fossem obrigados a remeter o respectivo imposto de renda quando os empregados incorressem em um benefício tributável relacionado a opções de compra de ações e ações. Em outras palavras, mesmo que não haja outros ganhos ou dinheiro envolvido, os empregadores devem remeter as deduções de imposto de renda calculadas sobre os benefícios da opção de compra de ações dos empregados. Presumivelmente, os empregadores que honram esta obrigação não são apenas fora do bolso e têm o direito de recuperar qualquer remessa desses empregados anteriores. No entanto, existem excepções a este requisito de remessa. Em primeiro lugar, este requisito não se aplica quando os empregadores são uma CCPC, em que as acções só são tributadas no ano da alienação ou venda. Em segundo lugar, os empregadores não são obrigados a tratar os benefícios de opções de ações como um pagamento em dinheiro: Para o benefício tributável relacionado a opções de ações detidas no momento da morte de um empregado Para o montante de qualquer dedução disponível para o empregado, Montante de qualquer dedução disponível quando os funcionários doam parte ou todas as suas opções de ações para uma instituição de caridade. Para os dois últimos pontos, os empregadores só são obrigados a remeter sobre o imposto de renda líquido devido após a aplicação dos valores de dedução disponíveis. Por exemplo, se o benefício tributável bruto fosse de 50.000 e a dedução correspondente fosse de 25.000, os empregadores só seriam obrigados a remeter o imposto sobre o rendimento devido sobre os restantes 25.000. No entanto, o total de 50.000 devem ser incluídos no T4 Box 14. Para efeitos de CPP, o montante bruto do benefício tributável é um ganho pensionável. Este estatuto não é alterado, se, no momento em que a prestação tributável é reconhecida, a pessoa já não está em relação de trabalho com o empregador em causa. Além disso, é o benefício bruto tributável que é pensionable. Nenhuma das deduções acima que reduzem o lucro tributável são consideradas para fins de CPP. Em outras palavras, para o benefício de 50.000 acima, as contribuições do CPP são devidas sobre o montante total (até os máximos YTD aplicáveis), e não o líquido 25.000. Para propósitos de EI, uma vez que são não-caixa, os benefícios de opção de ações não são ganhos seguráveis ​​e nenhum relatório de ROE é exigido. Na prática, não é claro o que a CRA espera quando os benefícios da opção de ações são fornecidos a ex-empregados e não há outros ganhos a partir dos quais para fazer as deduções fonte necessária. Antes da alteração do orçamento de 2018, o CRA aceitou que os empregadores não eram obrigados a reter e remeter quando o único rendimento do emprego eram benefícios tributáveis. Não está claro como esta alteração do orçamento de 2018 afetou essa posição administrativa da CRA. Os benefícios tributáveis ​​sobre opções de ações são T4 obrigatórios, mesmo para benefícios que são rendíveis tributáveis ​​em anos onde, de outra forma, não há relação de emprego. Isto significa que o valor bruto de quaisquer benefícios de opções de ações deve ser sempre relatado em T4 Caixas 14 e 26, mesmo para ex-funcionários. Se nenhuma dedução de fonte do CPP for tomada e nenhuma contribuição de empregador correspondente for relatada no Resumo de T4, presumivelmente um relatório de PIER mostraria ambos os lados destas contribuições de CPP como devidos. Alan McEwen é um consultor de HRIS / Payroll baseado em Ilha de Vancouver e escritor freelance com mais de 20 anos8217 experiência em todos os aspectos da indústria. Ele pode ser alcançado em armcewenshaw. ca, (250) 228-5280 ou visite alanrmcewen para mais informações. Compartilhe isto: Opções de segurança Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir O empregado pode receber um benefício tributável. O que é um benefício tributável de opções de ações (ações) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para atender para obter a dedução quando a garantia é doada. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de seguro de vida não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do site A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá está estruturada para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) Opções de ações podem deixá - lo com uma conta de imposto desagradável Add to. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2017 18:32 EDT Última Atualização quarta-feira, 18 de março de 2017 6:38 PM EDT A justiça está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Que era o comerciante do derivado do rogue que trabalhou no banco de Socit Gnrale SA em Paris. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele alegou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFÓLIO Quando se trata de justiça, contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu repetidamente, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma decisão judicial recente tomou o partido do taxman uma vez outra vez sobre a edição, e os canadenses precisam fazer exame heed. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você é empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. Sob o plano, youre capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe para valer 200 por ação. Então, você exerce suas opções e comprar 1.000 ações para 10 cada. Seu custo, então, é 10.000. As ações valem 200.000 (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190.000 no processo. O fato é que este exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acaba de perceber um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como renda de emprego. A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável. Neste exemplo, então, bem assumir que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isto dará origem a uma factura fiscal de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevado em Ontário em 2017. Mas a história isnt sobre. Suponha que você segure em suas ações, e as ações cair para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 nos impostos mas suas partes valem agora apenas 10.000 (1.000 partes em 10 cada). Onde você vai obter o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você vai perceber uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que exerceu suas opções, mas você vendê-los por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício tributável de opções de ações possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. O prejuízo é considerado uma perda de capital, enquanto o lucro tributável foi considerado como um rendimento de trabalho. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado Youll face imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Tem havido alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2017 TCC 16). O Sr. Zhu havia adquirido 116.000 ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 partes em seu empregador. Ele teve que relatar um rendimento de empregado de 1.667.070 (a metade de que era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de compra de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital, mas perdas comerciais regulares, em uma tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo para o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio baseado em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de ações o mais rapidamente possível. Caso contrário, você corre o risco de as ações cair em valor e deixando-o com um imposto acertado e uma perda de capital que não vai compensar sua renda tributável emprego. Como mínimo, vender ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente de Planejamento Avançado de Riqueza, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. Restrições copy Thomson Reuters 2017. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição de conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. 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